Ндфл Инструкция

10.09.2019
Posted by 
Ндфл Инструкция Average ratng: 3,6/5 7439 reviews

2-НДФЛ входит в обязательный пакет документов для многих инстанций и во многих случаях жизни. Чаще всего справка о доходах (именно так её называют неофициально). Oct 2, 2017 - Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ, форма 6-НДФЛ: как правильно заполнить, пример заполнения формы 6-НДФЛ. Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года. На основе реального примера.

Куда сдавать расчет Наша организация — крупнейший налогоплательщик с разветвленной филиальной сетью. Куда нам сдавать расчет в отношении сотрудников филиалов?

Налоговые агенты должны ежеквартально представлять расчет по форме 6-НДФЛ в налоговые органы по месту своего учета (Приказ ФНС ). При этом, как и в случае с формой 2-НДФЛ, для некоторых категорий налоговых агентов введены отдельные правила определения налоговой инспекции, в которую нужно представить расчет.

Однако абз. 3 п. 2 ст. НК РФ, который посвящен крупнейшим налогоплательщикам, сформулирован крайне неоднозначно.

Из него не ясно, в какой налоговый орган должны отчитываться по форме 6-НДФЛ представители данной категории. Специалисты ФНС России указали в письмах и, что крупнейшие налогоплательщики могут сдавать все расчеты в налоговый орган по месту регистрации в качестве крупнейшего. А могут поступить и как обычные налоговые агенты — подать расчеты в отношении работников филиалов в инспекции по месту учета этих подразделений. Я предприниматель, одновременно работаю на УСН и ЕНВД. Куда сдавать расчет в отношении наемных сотрудников? Как и крупнейшие налогоплательщики, предприниматели, совмещающие ЕНВД или патентную систему с другими режимами обложения, стали заложниками толкования НК РФ.

Так, согласно абз. НК РФ налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД и (или) патентной системы налогообложения, представляют расчет в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности. И никакого уточнения о каких именно расчетах идет речь — только ли в отношении деятельности, переведенной на ЕНВД (ПСН), или в отношении всех выплачиваемых доходов — законодатели не сделали. Буквальное толкование Кодекса приводит к выводу, что предприниматель должен представлять 6-НДФЛ в отношении всех наемных работников (занятых как в деятельности, облагаемой в рамках общего режима налогообложения либо УСН, так и в деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД/патента) в налоговый орган по месту учета в качестве плательщика ЕНВД (ПСН). Однако Минфин России толкует эту норму иначе: по месту регистрации «вмененщика» подается только расчет в отношении выплат наемным работникам, нанятым в целях осуществления такой деятельности. А по отношению к выплатам работникам, нанятым в целях осуществления деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения либо занятых в нескольких видах деятельности одновременно, действуют общие правила и расчет сдается по месту жительства предпринимателя (письмо Минфина ). Однако из формулировки п. 2 ст.

НК РФ такой вывод не следует, а п. 7 ст. Кодекса требует толковать противоречия и неясности Кодекса в пользу налогоплательщика. Так что, на наш взгляд, наказать предпринимателя, представившего 6-НДФЛ в отношении выплат всем сотрудникам в ИФНС по месту учета «вмененной» (патентной) деятельности, нельзя. Выплаты в следующем отчетном периоде Зарплата за июнь будет выплачиваться 5 июля. Как правильно заполнить расчет?

Можно ли эти выплаты полностью отразить в расчете за полугодие? Если зарплата за март 2016 года выплачивается в апреле, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года (письмо ФНС России от ). Аналогичный подход применим и в отношении зарплаты за июнь, которая выплачивается в июле. Данная операция отражается в разделе 1 расчета за полугодие следующим образом:. по строке 020 — сумма начисленной зарплаты;. по строке 040 — сумма исчисленного налога по зарплате, при этом она не указывается по строке 070, так как удержать налог налоговый агент обязан при фактической выдаче (перечислении) денег налогоплательщику (согласно п. 4 ст. Отражение суммы исчисленного НДФЛ по зарплате за июнь в строке 070 расчета за полугодие приведет к включению в него некорректных данных, что может повлечь штраф по ст.

В рассматриваемой ситуации обязанность по удержанию налога по зарплате за июнь возникнет только 5 июля, это нужно будет отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев по строке 070. В строку 080 расчета за полугодие этот НДФЛ тоже не попадает.

Поскольку включение в указанную строку сумм, которые удерживаются налоговым агентом в порядке, установленном НК РФ, противоречит п. 3.3 Порядка заполнения расчета. Это касается в том числе и НДФЛ, удержанного в июле за июнь.

Ситуация с заполнением раздела 2 аналогичная. В соответствии с Порядка заполнения расчета по строке 110 указывается дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

Соответственно, в июне корректно заполнить эту строку невозможно, так как налог не удержан. Данная операция будет отражена в разделе 2 расчета за 9 месяцев, то есть при непосредственной выплате зарплаты, следующим образом:. по строке 100 — (так как дата фактического получения дохода по зарплате определена п. 2 ст. НК РФ);. по строке 110 — (п. 4 ст. НК РФ);. по строке 120 — (п. 6 ст.

НК РФ);. строка 130 — сумма зарплаты за июнь;. строка 140 — сумма удержанного с нее НДФЛ.

Бухгалтерия, зарплата и отчетность в дружелюбном сервисе. НДФЛ с аванса при выплате в последний день месяца В организации установлены следующие дни выплаты зарплаты: 30 числа выплачивается аванс, а 15 — заработная плата. Как заполнить расчет и надо ли удерживать НДФЛ при выплате аванса в последний день месяца? Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. Это положение применяется с учетом правил ст. НК РФ, устанавливающей даты фактического получения для отдельных видов доходов.

В отношении зарплаты такой датой признается последний день месяца, за который был начислен доход. Именно эта норма дает возможность не удерживать НДФЛ при выплате денег за первую половину месяца (так называемого аванса). Однако если «аванс» начисляется и выплачивается в последний день текущего месяца, то даты фактического получения дохода (п. 2 ст. НК РФ) и реальной выплаты дохода (п. 4 ст. НК РФ) совпадут. А значит, у организации возникнет обязанность исчислить сумму НДФЛ за прошедший месяц (то есть в рассматриваемом случае по выплатам 15 и 30 числа, если 30-е — последний день месяца).

И если в этот же день производится выплата, то исчисленный налог подлежит удержанию из выплачиваемой суммы (определение Верховного Суда РФ ). В бюджет его необходимо перечислить на следующий рабочий день. Получается, что в рассматриваемой ситуации ответ на вопрос зависит от количества дней в месяце. И, например, в апреле и июне выплата аванса 30 числа приведет к обязанности исчислить и удержать НДФЛ, а в мае, июле или августе — нет.

Соответственно будет заполняться и расчет. В апреле будет и датой получения дохода, и датой его реальной выплаты.

Поэтому она вносится в строки 100 и 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ:. по строке 100 —;. по строке 110 —;. по строке 120 — (крайний срок перечисления налога в бюджет — следующий рабочий день после ).

А в мае 30 числа будет выплачен лишь аванс, и обязанность по исчислению и удержанию налога возникнет только при окончательном расчете 15 июня. Поэтому расчет будет заполнен иначе:. по строке 100 —;. по строке 110 —;. по строке 120 —. Зарплата и компенсация за отпуск при увольнении Сотрудник увольняется. В связи с увольнением ему начислена зарплата за апрель 2016 года и компенсация за неиспользованный отпуск.

Обе суммы выплачены в последний день работы — 22 апреля. Как правильно заполнить расчет? В данном случае нужно обратить внимание на то, что речь идет о двух выплатах: зарплата и компенсация. Если трудовые отношения прекращаются до истечения календарного месяца, датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход (абз. 2 п. 2 ст. В отношении компенсации за неиспользованный отпуск применяются общие правила определения даты возникновения дохода — день их выплаты. Так как обе выплаты осуществляются одновременно, то у них в этом случае будет одна и та же дата возникновения дохода — 22 апреля.

Дата удержания налога едина для всех типов денежных выплат — момент выплаты (п. 4 ст. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражаем (по обоим начислениям):. по строке 100 — (дата возникновения дохода);. по строке 110 — также (дата удержания налога). По перечислению налога особые правила установлены только для доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за больным ребенком, и в виде оплаты отпусков (абз. 2 п. 6 ст. В рассматриваемом случае оплачивается не отпуск (последняя часть ст.

ТК РФ), а компенсация в порядке, предусмотренном ст. Значит, действуют общие правила перечисления НДФЛ в бюджет — не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. На основании изложенного указываем:. по строке 120 — (дата перечисления налога). Как видим, все даты по обеим выплатам совпадают, значит, по строкам 130 и 140 они будут суммироваться (последний абзац Порядка заполнения расчета).

Перерасчет отпускных после выплаты годовой премии Согласно «Положению об оплате труда» премия по итогам работы за прошедший год выплачивается в мае текущего года. Соответственно, после ее выплаты происходит перерасчет отпускных тех сотрудников, которые были в отпуске в период с января по май, так как в расчете их отпускных не была учтена «13-я зарплата». В этом году недостающие суммы были выплачены сотрудникам 15 мая. Надо ли их отражать в расчете? Датой фактического получения дохода в виде отпускных признается день выплаты или перечисления данной суммы налогоплательщику или третьим лицам по его поручению (пп. 1 п. 1 ст.

А суммы исчисленного и удержанного налога с такого дохода должны перечисляться в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором производились эти выплаты (п. 6 ст. Соответственно, суммы отпускных, которые фактически выплачены (доплачены) сотруднику в мае, будут доходом этого месяца и должны попасть в расчет 6-НДФЛ за полугодие 2016 года. Раздел 2 в этом случае будет заполняться следующим образом:. по строке 100 — (дата фактической выплаты данного дохода);. по строке 110 — (дата удержания НДФЛ);. по строке 120 — (последний день месяца, в котором выплачен доход, даже если НДФЛ фактически перечислен ранее, см. Нулевые выплаты по зарплате В мае при выплате зарплаты выяснилось, что сумма к выдаче сотруднику равна нулю.

За ним еще осталась небольшая задолженность, поскольку он недавно вернулся из отпуска, а также у него были удержания по решению суда. Что вносить в 6-НДФЛ? Датой фактического получения дохода по зарплате за май будет 31 число. На эту дату налоговый агент обязан исчислить НДФЛ по сумме начисленного дохода. А далее удержать исчисленную сумму при первой же фактической выплате дохода (п. 4 ст. НК РФ) и на следующий рабочий день перечислить ее в бюджет (п. 6 ст., п. 7 ст.

Соответственно, при заполнении расчета 6-НДФЛ в раздел 2 попадут следующие даты:. по строке 100 —;. по строке 110 — дата первой после мая фактической выплаты любого дохода в денежной форме, в том числе аванса по зарплате;. по строке 120 — первый рабочий день после даты, указанной в строке 110;. по строке 130 — сумма начисленной зарплаты за май (до всех удержаний);. по строке 140 — сумма удержанного с зарплаты за май НДФЛ.

Аналогичным образом заполняется расчет и в ситуации, когда по каким-то причинам аванс оказался больше или равен заработной плате, а значит, по окончании месяца сотруднику никаких выплат не производится. При этом по строке 130 указывается сумма аванса, которая и является базой для расчета налога за этот месяц. Зарегистрируйтесь прямо сейчас на онлайн-курс «Отчетность по НДФЛ в 2016 году» Досрочная выплата зарплаты Денежные документы на выплату зарплаты в нашей организации подписывает только директор. Он должен был уехать в командировку с 27 мая по 15 июня. Поэтому было решено выплатить зарплату за май досрочно — 26 мая. Так, в мае сотрудники получили и аванс (20.05), и зарплату (26.05).

Как отразить эту операцию в расчете и надо ли в мае удерживать НДФЛ? По общему правилу расчет заполняется так (письмо ФНС России ):. строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» расчета 6-НДФЛ (п. 2 ст. НК РФ);. строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» (п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. НК РФ);. строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» (п. 6 ст. 226 и п. 9 ст.

По этому подходу в строке 100 надо указать 31 мая. Ведь датой получения дохода по зарплате всегда признается последний день месяца, за который она начислена (ТК РФ, п. 2 ст. Это не зависит от реальной даты выплаты и от того, является ли этот день выходным или праздничным (письмо ФНС России ). Что касается заполнения строк 110 и 120, то здесь есть два варианта: 1. Поскольку все фактические выплаты производятся до даты возникновения соответствующего дохода, то налоговый агент получает право не удерживать НДФЛ при выплате зарплаты 26 мая. И если он этим правом воспользуется, то налог, исчисленный по состоянию на последнее число мая, надо будет удержать при первой выплате любого дохода, в том числе и аванса, в июне или последующих месяцах (п. 4 ст. Предположим, это произойдет в день выдачи аванса за июнь — 20-го числа.

Тогда расчет будет заполнен так:. строка 100 —;. строка 110 — (в этот день фактически удержан НДФЛ);. строка 120 —. В то же время НК РФ не запрещает на логовому агенту удержать НДФЛ при выдаче зарплаты до окончания месяца, за который она начислена. Перечислить налог нужно будет также не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. И его «досрочное» удержание не исключение (п. 6 ст.

Поэтому если работодатель удержит НДФЛ при выплате зарплаты 26 мая, ситуация изменится. Организация обязана будет перечислить его в бюджет не позднее 27 мая. А расчет будет заполнен так:. 100 —;. строка 110 —;. строка 120 —. Задолженность по зарплате и отпускным Из-за нехватки денежных средств 20 мая 2016 года в организации была частично выплачена зарплата, начисленная за ноябрь 2015 и февраль 2016 года.

3 Ндфл Инструкция По Заполнению

Как отражать эти выплаты в расчете? В этом случае при заполнении расчета нужно учитывать еще два письма налоговой службы:. В письме сказано, что в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. В письме — что правило п. 2 ст. НК РФ о дате фактического получения работником дохода в виде зарплаты не применяется в ситуации, когда она выплачивается с нарушением сроков, установленных ст.

В таком случае (в отношении задолженности) доход в виде заработной платы должен отражаться в отчетности в тех месяцах налогового периода, в которых он был фактически выплачен. Соответственно, в рассматриваемой ситуации заработная плата за ноябрь 2015 года и февраль 2016 года, выплаченная в мае 2016 года, будет доходом именно мая 2016 года. Поэтому дата ее фактической выплаты должна попасть в строку 100 расчета:. по строке 100 —;. по строке 110 — (дата удержания НДФЛ по данным выплатам, которая должна совпадать с днем выплаты, п. 4 ст. НК РФ);.

по строке 120 — (следующий рабочий день после дня удержания НДФЛ, указанного по строке 110, п. 6 ст. НК РФ);. по строке 130 — общая сумма выплаченной в мае задолженности по заработной плате (без уменьшения на вычеты);.

по строке 140 — общая сумма удержанного НДФЛ (с учетом примененных вычетов за январь — май 2016 года, если они ранее не применялись при выплате других доходов). Вычеты за 2015 год в этой ситуации работодатель применить уже, к сожалению, не сможет, так как вычеты уменьшают базу текущего года (п. 3 ст. Из-за нехватки денег, отпускные сотрудникам, ушедшим в отпуск в апреле, выплатили только в мае по их выходе на работу. Как заполнить 6-НДФЛ? Для отпускных в ст. НК РФ какого-либо отдельного правила определения даты получения дохода не установлено.

Значит, пользуемся общей нормой: датой получения дохода будет день их фактической выплаты — май 2016 года. На эту же дату у организации возникает обязанность по исчислению и удержанию соответствующей суммы налога (п. 4 ст. НК РФ, Постановление Президиума ВАС РФ, письмо Минфина России ). Но удержать налог надо только при фактической выплате дохода (п. 4 ст. НК РФ говорит, что перечислить этот налог в бюджет надо не позднее последнего дня месяца, в котором производилась оплата отпуска. Соответственно организация удержит налог при фактической выплате в мае и перечислит его в бюджет не позднее 31 мая.

Указанные даты и должны быть внесены в раздел 2 расчета 6-НДФЛ:. по строке 100 — дата фактической выплаты отпускных (ст. НК РФ, письмо ФНС России );. по строке 110 — дата удержания налога, совпадающая с датой выплаты отпускных;. по строке 120 —. Арендная плата физлицу раз в квартал Организация арендует помещение у физлица, которое не является ИП.

Арендная плата начисляется каждый месяц, а выплачивается раз в квартал: за январь — март — 20 апреля, за апрель — июнь — 20 июля и т.д. Как заполнить расчет? Дата фактического получения дохода в виде арендной платы — день выдачи (перечисления) денежных средств (п. 1 ст. Значит, данное начисление должно попадать в раздел 1 расчета в периоде, когда производится фактическая выплата денег.

В рассматриваемом случае это апрель и июль 2016 года. Соответственно, начисления за январь — март будут отражены в разделе 1 расчета за полугодие, а за апрель — июнь — за 9 месяцев. В разделе 2 данные начисления будут отражены также при непосредственной выплате дохода физлицу. В данном случае эта операция попадет в раздел 2 расчета за полугодие и за девять месяцев:. по строкам 100 и 110 — и (дата фактической выплаты арендной платы);.

по строке 120 — и (следующий за датой выплаты рабочий день);. по строке 130 — сумма арендной платы за три месяца;. по строке 140 — сумма НДФЛ с арендной платы за три месяца.

Приводим инструкцию по заполнению формы 6 НДФЛ с больничными, авансом, зарплатой, выплатами за декабрь, март, апрель и др. Также: «» Прежде чем привести инструкцию по заполнению 6-НДФЛ, скажем, кто сдает 6-НДФЛ. В 2016 году все налоговые агенты по НДФЛ — и организации, и предприниматели с работниками — должны сдавать в ИФНС ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ (п. 230 НК РФ в новой редакции). Справка 2-НДФЛ при этом остается. Напомним, таковая подается по итогам отчетного года. А вот новый расчет на бланке 6-НДФЛ надо будет подавать чаще, чем раз в год.

Наша статья поможет вам разобраться в 6-НДФЛ инструкции по заполнению. 6-НДФЛ инструкция по заполнению Форму 6-НДФЛ надо подавать в ИФНС ежеквартально, при этом расчет положено составлять нарастающим итогом с начала года. Сроки отчетности следующие:. за первый квартал, полугодие и 9 месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом;. по итогам года – не позднее 1 апреля по окончании отчетного года. Первый раз нужно отчитаться за I квартал 2016 года. По итогам 2015 года 6-НДФЛ подавать не нужно.

Значит, первый раз сдать форму 6-НДФЛ всем работодателям нужно по итогам I квартала 2016 года не позднее 30 апреля. Но поскольку эта дата выпадает на субботу (выходной), срок отчетности переносится на первый майский день (п.

Аналогичная ситуация с переносом дней – с полугодовой и годовой отчетностью 6-НДФЛ. Правда, до последнего дня тянуть крайне не рекомендуем! Особенно отчитываясь по форме 6-НДФЛ впервые. Точные сроки представления 6-НДФЛ за 2016 год, с датами, мы привели в удобной таблице ниже. Внимание: если форму 6-НДФЛ вы сдадите с опозданием, вам грозит штраф 1000 руб. За каждый месяц просрочки. Кроме того, налоговики при просрочке в течение 10 дней вправе заблокировать ваш счет.

И разморозят его только после сдачи вами расчета. Поэтому будьте крайне внимательны со сроками новой отчетности. 6-НДФЛ сроки сдачи формы за 2016 год Отчетный (налоговый) период Срок сдачи отчетности 6-НДФЛ по итогам отчетного периода.

I квартал 2016 года (п. 230 НК РФ в новой редакции) 4 мая 2016 года (п. 230 НК РФ в новой редакции) Полугодие 2016 года (п. 230 НК РФ в новой редакции) 1 августа 2016 года (п.

230 НК РФ в новой редакции) 9 месяцев 2016 года (п. 230 НК РФ в новой редакции) 31 октября 2016 года (п. 230 НК РФ в новой редакции) 2016 год (п. 230 НК РФ в новой редакции) 3 апреля 2017 года (п. 230 НК РФ в новой редакции). Если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздник по законодательству РФ, то последним днем отчетности считается ближайший рабочий день (п. Статьи для бухгалтера про 6-НДФЛ.

Как заполнить бланк 6-НДФЛ Бланк новой формы 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от № ММВ-7-11/450@. Форма состоит из титульного листа (первая страница) и двух разделов, размещенных в бланке на одной (второй) странице. Разделы содержат показатели по организации в целом, то есть сразу по всем работникам. Указывать данные персонально в отношении каждого сотрудника, подобно справке 2-НДФЛ, не нужно. В разделе 1 указываются совокупные данные по каждой налоговой ставке, которую вы применяли за отчетный период.

В разделе 2 показываются суммы дохода и удержанного налога по датам получения дохода, удержания налога и срока его перечисления. В расчет по форме 6-НДФЛ включаются все доходы, при выплате которых лицо признается налоговым агентом. Это зарплата, премии, вознаграждения по гражданско-правовым договорам и другие доходы. Если показатели разделов не могут быть размещены на одной странице, то заполняется количество страниц, необходимое в вашем конкретном случае. Страницы нумеруются привычным способом. Например, для второй страницы номер указывается как «002», а для десятой – «010». Поэтому не обязательно, повторимся, ваша форма 6-НДФЛ будет занимать только два листа.

У активно работающей компании, выплачивающей доходы постоянно и (или) выплачивающей суммы, облагаемые по разным ставкам НДФЛ, расчет естественно разрастется. Заполняя форму 6-НДФЛ, руководствуйтесь общими правилами заполнения форм налоговой отчетности и особенностями заполнения формы, прописанными в Приложении № 2 к приказу ФНС России от № ММВ-7-11/450@. А именно код отчетного периода на титульном листе указывайте в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения формы, а код места нахождения (учета) – в соответствии с приложением № 2 к Порядку.

Раздел 1 составляйте отдельно по каждой налоговой ставке, по которой вы облагали доход физлиц за отчетный период. В разделе 2 особое внимание обратите на строки 100-120. Это поля для указаниях разных дат, связанных с исчислением, удержанием и перечислением НДФЛ. Так, строка 100 – для даты фактического получения дохода. Например, как известно, по зарплате это будет последний день месяца, за который зарплата выплачивается (п. Строка 110 – для даты удержания налога. И в целях налогового учета такой датой признается дата непосредственной выплаты дохода.

То есть, например, по той же зарплате в бухучете фактически удержание налога вы показываете для удобства последним днем расчетного месяца, но в форме 6-НДФЛ ставьте в качестве такой даты дату выдачи (перечисления) сотруднику заработной платы. И строка 120 отведена для указания числа, не позднее которого вы должны по правилам налогового законодательства перечислить налог в бюджет. И здесь заметим, что на 2016 год приняты новые сроки перечисления НДФЛ в бюджет (п. 226 НК РФ в новой редакции). Например, НДФЛ с заработной платы придется уплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты. Допустим, 2-го числа вы перечислили зарплату, 2-е число вы укажите как дату удержания НДФЛ, а 3-е число поставите как срок перечисления налога.

Если крайний срок уплаты НДФЛ выпадает на выходной или нерабочий праздник, то за день уплаты налога принимайте ближайший рабочий день (п. Ниже приводим порядок заполнения 6 НДФЛ в 2016 году с примером на г. В какую налоговую сдавать расчет 6-НДФЛ Расчеты по форме 6-НДФЛ сдаются в ИФНС по месту учета налоговых агентов (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для организаций – это инспекции по их местонахождению.

Ндфл

Для предпринимателей – инспекции по месту жительства. А для бизнесменов, которые состоят на учете по месту ведения деятельности на ЕНВД, – в инспекции соответствующих муниципальных образований (п. 83 и ст. 11 НК РФ). Если у компании есть обособленные подразделения, то справки по форме 6-НДФЛ подаются в зависимости от того, где физические лица получают доход. В каком формате подавать 6-НДФЛ Работодателям с численностью сотрудников 25 человек и больше придется сдавать форму 6-НДФЛ исключительно в электронном виде. При этом отчетность на дисках или флешках налоговики не примут. 6-НДФЛ в электронном виде нужно сдавать только через спецоператора по ТКС (п.

230 НК РФ в новой редакции). Если у вас меньше 25 человек, то спокойно отчитывайтесь на бумаге.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ ООО «Свет» за I квартал 2016 года выплатили 90 000 руб. Трем сотрудникам (по 10 000 руб. В месяц каждому). Итого сумма фактически полученного дохода в месяц — 30 000 руб.

Один из работников получает детский вычет (1400 руб. В месяц, за квартал вычет итого – 4200 руб.).

С учетом предоставляемого вычета НДФЛ за I квартал 2016 года составил 11 154 руб. (90 000 руб. 4200 руб.) x 13%. Сумма налога с учетом вычета в месяц — 3718 руб.

НДФЛ был перечислен в бюджет: за январь — 5 февраля, за февраль — 4 марта и за март — 5 апреля. На основании приведенных данных бухгалтер заполнил форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года следующим образом.

6 Ндфл Инструкция По Заполнению 1 Квартал 2017

Порядок заполнения 6- НДФЛ в 2016 году Ниже приводим официальный порядок заполнения 6-НДФЛ в 2016 году, утвержденный ФНС России. 6-НДФЛ представляют налоговые агенты. Форма 6 НДФЛ утверждена приказом ФНС России от № ММВ-7-11/450@. Расчет 6-НДФЛ заполняется налоговыми агентами и представляется в налоговый орган по месту учета по форме 6-НДФЛ.

Расчет 6-НДФЛ состоит из:. Титульного листа (Стр. 001). Раздела 1 «Обобщенные показатели». Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. На сайте электронного журнала «Упрощенка» читайте статью « ».

Общие требования к порядку заполнения формы 6-НДФЛ Форма Расчета 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета. В случае если показатели соответствующих разделов формы Расчета 6-НДФЛ не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Поле «Стр.» заполняется на каждой странице формы Расчета (кроме страницы 001).

При заполнении формы Расчета не допускается:. исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;.

двусторонняя печать Расчета на бумажном носителе;. скрепление листов Расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

6 Ндфл Инструкция По Заполнению 2 Квартал 2017

Каждому показателю формы Расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»). Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка».

Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби. Страницы формы Расчета имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа.

Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается, например, для второй страницы - «002»; для десятой страницы - «010».

При заполнении полей формы Расчета должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета. В форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели.

При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»). Текстовые и числовые поля формы Расчета заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, в верхней части каждой страницы формы Расчета указывается идентификационный номер налогового агента (далее - ИНН). При указании десятизначного ИНН организации в поле из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк: «ИНН -». Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

Например, сумма начисленного дохода заполняется по формату: 15 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, при количестве в размере «1234356.50» они указываются как: «1234356.50». Форма Расчета заполняется по каждому ОКТМО отдельно. Коды по ОКТМО содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО). Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частнойпрактикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.

6 Ндфл Инструкция По Заполнению Строка 070

Индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности. © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия» Журнал «Упрощёнка» – об упрощённой системе налогообложения 8 800 550-15-57 Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).

6 Ндфл Инструкция По Заполнению 1 Квартал

Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261.

◀ Fnaf 1 Map Gmod Full
Руководство По Excel 2007 Книгу ▶